Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2018

trung tâm kế toán hà nội

Khóa học kế toán

Dịch vụ kế toán

Kinh nghiệm làm kế toán

Tài liệu kế toán

Việc làm kế toán

Trang chủ >> Tin tức >> Kinh nghiệm làm kế toán >> Thuế thu nhập cá nhân

Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất áp dụng năm 2018

Thuế TNCN là vấn đề được rất nhiều người quan tâm mỗi lần quyết toán thuế do đó trung tâm kế toán Hà Nội xin được hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân của năm 2018 áp dụng cho các thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh bao gồm cả ví dụ cụ thể trong từng trường hợp.

cách tính thuế thu nhập cá nhân

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân 2018:

Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = (Tổng lương – 9 triêu – (3,6 triệu x số người phụ thuộc)) * thuế suất

Theo đó tại điều 12 Thông tư 111/2013/TT-BTC Quy đinh về mức giảm trừ gia cảnh đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và từ kinh doanh như sau và ta dựa vào đó để tính thuế TNCN

Cách tính thuế TNCN dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế TNCN/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất(%)
1	Đến 60	Đến 5	5
2	Trên 60 đến 120	Trên 5 đến 10	10
3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15
4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20
5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25
6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30
7	Trên 960

Dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần ta có công thức rút gọn về tính thuế thu nhập cá nhân – TNCN được quy định như sau

Bậc 1:

Thu nhập tính thuế TNCN từ 0 -> 5 triệu/tháng thì áp dụng mức thuế suất 5% Do đó

Số thuế TNCN phải nộp: 0 trđ + 5% thu nhập tính thuế

Bậc 2:

Thu nhập tính thuế TNCN từ 5->10 triệu/tháng thì áp dụng mức thuế suất 10% do đó

Số thuế TNCN phải nộp: 0,25trđ + 10% thu nhập tính thuế trên 5 trđ

Bậc 3:

Thu nhập tính thuế TNCN từ 10 -18 triệu/tháng thì áp dụng mức thuế suất 15% do đó

Số thuế TNCN phải nộp: 0,75 trđ + 15% thu nhập tính thuế trên 10 trđ

Bậc 4:

Thu nhập tính thuế TNCN từ 18 – 32 triệu/tháng thì áp dụng mức thuế suất 20% do đó

Số thuế TNCN phải nộp: 1,95 trđ + 20% thu nhập tính thuế trên 18 trđ

Bậc 5:

Thu nhập tính thuế TNCN từ 32 – 52 triệu/tháng thì áp dụng mức thuế suất 25% do đó

Số thuế TNCN phải nộp: 4,75 trđ + 25% thu nhập tính thuế trên 32 trđ

Bậc 6:

Thu nhập tính thuế từ 52 – 80 triệu/tháng thì áp dụng mức thuế suất 30% do đó

Số thuế TNCN phải nộp: 9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ

Bậc 7:

Thu nhập tính thuế trên 80 triệu/tháng thì áp dụng mức thuế suất 35% do đó

Số thuế TNCN phải nộp: 18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ

Chú ý: Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân trên áp dụng đối với Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh

Một số thay đổi đáng kể về thuế thu nhập cá nhân bắt đầu từ 1/1/2015

1. Thu nhập chịu thuế

- Thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống không thuộc thu nhập chịu thuế.

- Quy định thu nhập “Trúng thưởng trong các hình thức cá cược, casino” sửa thành “Trúng thưởng trong các hình thức cá cược”.

2. Thu nhập được miễn thuế

Bổ sung thêm các khoản thu nhập sau được miễn thuế:

- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

- Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.

3. Thuế đối với cá nhân kinh doanh

Cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất kinh doanh như sau:

- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2% (Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: 5%).

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%

- Hoạt động kinh doanh khác: 1%

4. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn

Sửa đổi quy định “Trường hợp không xác định được giá mua và chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng chứng khoán thì thu nhập chịu thuế được xác định là giá bán chứng khoán” thành “Đối với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán, thu nhập chịu thuế được xác định là giá chuyển nhượng từng lần”.

5. Sửa đổi quy định về “Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản”

Theo đó, quy định lại như sau:

- Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định là giá chuyển nhượng từng lần.

- Chính phủ quy định nguyên tắc, phương pháp xác định giá chuyển nhượng bất động sản.

-Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật.

- Thay đổi về biểu thuế toàn phần

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản với mức thuế suất là 2% (trước đây chia thành 2 trường hợp: 25% và 2%).

Ví dụ tính thuế thu nhập cá nhân năm 2018 như sau:

Bà Nguyễn Thị Liên có thu nhập từ tiền lương tiền công trong tháng 2/2017 là 60 triệu đồng và bà phải nộp các khoản bảo hiểm như sau:
- 7% bảo hiểm xã hội
- 1,5 % bảo hiểm ý tế
Ngoài ra:
- Bà nuôi 2 con 1 trai và 1 gái đều dưới 18 tuổi
- Trong tháng 2 này bà không đóng góp bất kỳ khoản nào liên quan đến từ thiện, nhân đạo…

Cách tính thuế thu nhập cá nhân của bà Nguyễn Thị Liên trong tháng 1/2018 như sau:

Thu nhập chịu thuế của bà Liên là: 60 triệu đồng
- Các khoản giảm trừ của bà
+ Giảm trừ bản thân: 9 triệu
+ Giảm trừ gia cảnh cho 2 con của bà: 3,6 triệu x 2 = 7,2 triệu
+ Bảo hiểm xã hội, BHYT: 60 triệu x ( 7% + 1,5%) = 5,1 triệu
Tổng cộng các khoản giảm trừ cho bà Liên = 9 triệu + 7,2 triệu+ 5,1 triệu = 21,3 triệu đồng
Từ đó ta suy ra được thu nhập tính thuế của bà Liên= 60 triệu – 21,3 = 38,7 triệu đồng
Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp tháng 1/2014 tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:
Theo đó thì bà Liên có mức thuế suất ở bậc 5 là vì thu nhập tính thuế là 38,7 triệu đồng năm trong khoảng Trên 32 đến 52 triệu đồng dự trên biểu thuế lũy tiến
Vậy số thuế thu nhập cá nhân mà bà Liên phải nộp trong tháng 2/2018 là = (5 triệu x 5%) + ( (10 triệu - 5 triệu) x 10%) +( (18 triệu đồng - 10 triệu đồng) × 15%) + ((32 triệu đồng – 18 triệu) x 20%) + ((38,7 triệu – 32 triệu) x 25% = 0,25 triệu + 0,5 triệu + 1,2 triệu + 2,8 triệu + 1,675 = 6,425 triệu đồng

Nếu bạn chưa có kinh nghiệm làm kế toán thuế, chưa biết tính thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế khác mời tham khảo một khóa học kế toán thuế trên chứng từ thực tế chỉ trong 8 buổi cam kết dạy thành thạo tất cả các công việc kế toán thuế: Lớp học kế toán thuế hoặc bạn sử dụng DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI của chúng tôi

Xem thêm tại: Thông tư 111/2013/TT-BTC

Mọi thắc mắc câu hỏi về vấn đề thuế thu nhập cá nhân năm 2018 các bạn xem tại fanpage: Kế Toán Hà Nội

Bình luận

Nguyễn Viết Học

2018-09-04 11:26:53

Vui lòng cho biết: Tôi có 5% phần vốn trong công ty cá nhân. Nay tôi bán phần vốn này cho cty khác. Sau khi bán tôi phải đóng 20% tiền lời từ việc bán cổ phần này ( thuế thu nhập doanh nghiệp). Sau đó tôi có phải đóng thêm các loại thuế nào nữa không ví dụ như thuế thu nhập cá nhân chắng hạn. Xin cám ơn nhiều.

Trả lời

Thích (1)

Nguyễn Cảnh Thành

2018-11-07 10:17:38

Có 1 Người Thân của Tôi muốn chuyển cho Tôi 500 triệu để ủng hộ cho 1 cô nhi viện, Chúng Tôi có phải chịu khoản thuế phí nào cho việc chuyển khoản này không, nếu có thì ước chừng bao nhiêu tiền, điều kiện nào để được miễn giảm thuế phí cho việc này? Tôi rất cần sự tư vấn để các Cháu được thụ hưởng số tiền cao nhất có thể được trong việc làm thiện nguyện này

Trả lời

Thích (1)

Nguyen Thi Kim Tjoa

2018-11-22 05:17:02

Thu nhập hàng thang từ 8 triệu đến 9 triệu 500. Nuôi 1 con. Vẫy thuế thu nhập của tui được tính như thế nào

Trả lời

Thích (1)