Thuế TNCN là vấn đề được rất nhiều người quan tâm mỗi lần quyết toán thuế do đó trung tâm kế toán Hà Nội xin được hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân của năm 2019 áp dụng cho các thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh bao gồm cả ví dụ cụ thể trong từng trường hợp đây là vấn đề mà bất kỳ khi ai khi thành lập doanh nghiệp đều cần phải quan tâm.
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân 2019:
Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = (Tổng lương – 9 triêu – (3,6 triệu x số người phụ thuộc)) * thuế suất
Theo đó tại điều 12 Thông tư 111/2013/TT-BTC Quy đinh về mức giảm trừ gia cảnh đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và từ kinh doanh như sau và ta dựa vào đó để tính thuế TNCN
Cách tính thuế TNCN dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần:
Bậc thuế |
Phần thu nhập tính thuế TNCN/năm (triệu đồng) |
Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) |
Thuế suất(%) |
1 |
Đến 60 |
Đến 5 |
5 |
2 |
Trên 60 đến 120 |
Trên 5 đến 10 |
10 |
3 |
Trên 120 đến 216 |
Trên 10 đến 18 |
15 |
4 |
Trên 216 đến 384 |
Trên 18 đến 32 |
20 |
5 |
Trên 384 đến 624 |
Trên 32 đến 52 |
25 |
6 |
Trên 624 đến 960 |
Trên 52 đến 80 |
30 |
7 |
Trên 960 |
Xem thêm: dịch vụ thành lập doanh nghiệp tại đông anh &&& dịch vụ thành lập công ty tại thường tín
Dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần ta có công thức rút gọn về tính thuế thu nhập cá nhân – TNCN được quy định như sau
Bậc 1:
Thu nhập tính thuế TNCN từ 0 -> 5 triệu/tháng thì áp dụng mức thuế suất 5% Do đó
Số thuế TNCN phải nộp: 0 trđ + 5% thu nhập tính thuế
Bậc 2:
Thu nhập tính thuế TNCN từ 5->10 triệu/tháng thì áp dụng mức thuế suất 10% do đó
Số thuế TNCN phải nộp: 0,25trđ + 10% thu nhập tính thuế trên 5 trđ
Bậc 3:
Thu nhập tính thuế TNCN từ 10 -18 triệu/tháng thì áp dụng mức thuế suất 15% do đó
Số thuế TNCN phải nộp: 0,75 trđ + 15% thu nhập tính thuế trên 10 trđ
Bậc 4:
Thu nhập tính thuế TNCN từ 18 – 32 triệu/tháng thì áp dụng mức thuế suất 20% do đó
Số thuế TNCN phải nộp: 1,95 trđ + 20% thu nhập tính thuế trên 18 trđ
Bậc 5:
Thu nhập tính thuế TNCN từ 32 – 52 triệu/tháng thì áp dụng mức thuế suất 25% do đó
Số thuế TNCN phải nộp: 4,75 trđ + 25% thu nhập tính thuế trên 32 trđ
Bậc 6:
Thu nhập tính thuế từ 52 – 80 triệu/tháng thì áp dụng mức thuế suất 30% do đó
Số thuế TNCN phải nộp: 9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ
Bậc 7:
Thu nhập tính thuế trên 80 triệu/tháng thì áp dụng mức thuế suất 35% do đó
Số thuế TNCN phải nộp: 18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ
Một số thay đổi đáng kể về thuế thu nhập cá nhân bắt đầu từ 1/1/2018
Bà Nguyễn Thị Liên có thu nhập từ tiền lương tiền công trong tháng 2/2019 là 60 triệu đồng và bà phải nộp các khoản bảo hiểm như sau:
- 7% bảo hiểm xã hội
- 1,5 % bảo hiểm ý tế
Ngoài ra:
- Bà nuôi 2 con 1 trai và 1 gái đều dưới 18 tuổi
- Trong tháng 2 này bà không đóng góp bất kỳ khoản nào liên quan đến từ thiện, nhân đạo…
Cách tính thuế thu nhập cá nhân của bà Nguyễn Thị Liên trong tháng 1/2019 như sau:
Thu nhập chịu thuế của bà Liên là: 60 triệu đồng
- Các khoản giảm trừ của bà
+ Giảm trừ bản thân: 9 triệu
+ Giảm trừ gia cảnh cho 2 con của bà: 3,6 triệu x 2 = 7,2 triệu
+ Bảo hiểm xã hội, BHYT: 60 triệu x ( 7% + 1,5%) = 5,1 triệu
Tổng cộng các khoản giảm trừ cho bà Liên = 9 triệu + 7,2 triệu+ 5,1 triệu = 21,3 triệu đồng
Từ đó ta suy ra được thu nhập tính thuế của bà Liên= 60 triệu – 21,3 = 38,7 triệu đồng
Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp tháng 1/2014 tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:
Theo đó thì bà Liên có mức thuế suất ở bậc 5 là vì thu nhập tính thuế là 38,7 triệu đồng năm trong khoảng Trên 32 đến 52 triệu đồng dự trên biểu thuế lũy tiến
Vậy số thuế thu nhập cá nhân mà bà Liên phải nộp trong tháng 2/2019 là = (5 triệu x 5%) + ( (10 triệu - 5 triệu) x 10%) +( (18 triệu đồng - 10 triệu đồng) × 15%) + ((32 triệu đồng – 18 triệu) x 20%) + ((38,7 triệu – 32 triệu) x 25% = 0,25 triệu + 0,5 triệu + 1,2 triệu + 2,8 triệu + 1,675 = 6,425 triệu đồng
Nếu bạn chưa có kinh nghiệm làm kế toán thuế, chưa biết tính thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế khác mời tham khảo một khóa học kế toán thuế trên chứng từ thực tế chỉ trong 8 buổi cam kết dạy thành thạo tất cả các công việc kế toán thuế: Lớp học kế toán thuế hoặc bạn sử dụng DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI của chúng tôi
Xem thêm tại: Thông tư 111/2013/TT-BTC
Không có tin nào
Khóa học kế toán
Dịch vụ kế toán
Kinh nghiệm làm kế toán
Tài liệu kế toán
Việc làm kế toán
BẠN NÊN BIẾT
Hỗ trợ trực tuyến
0988 043 053
CƠ SỞ CHÍNH
CÁC CHI NHÁNH TỈNH
KHÓA HỌC NGẮN HẠN
Tin tức
Vui lòng cho biết: Tôi có 5% phần vốn trong công ty cá nhân. Nay tôi bán phần vốn này cho cty khác. Sau khi bán tôi phải đóng 20% tiền lời từ việc bán cổ phần này ( thuế thu nhập doanh nghiệp). Sau đó tôi có phải đóng thêm các loại thuế nào nữa không ví dụ như thuế thu nhập cá nhân chắng hạn. Xin cám ơn nhiều.
Có 1 Người Thân của Tôi muốn chuyển cho Tôi 500 triệu để ủng hộ cho 1 cô nhi viện, Chúng Tôi có phải chịu khoản thuế phí nào cho việc chuyển khoản này không, nếu có thì ước chừng bao nhiêu tiền, điều kiện nào để được miễn giảm thuế phí cho việc này? Tôi rất cần sự tư vấn để các Cháu được thụ hưởng số tiền cao nhất có thể được trong việc làm thiện nguyện này
Thu nhập hàng thang từ 8 triệu đến 9 triệu 500. Nuôi 1 con. Vẫy thuế thu nhập của tui được tính như thế nào
Công ty tôi đang tính thuế TNCN là tổng lương khi chưa trừ bảo hiểm là đúng hay sai.
Cho hỏi nếu là giáo viên cuối năm được thưởng tết và tăng thu nhập.số tiền quá 9tr thì tính thuế như nào. Nếu đã ứng tiền mặt trước đó thì tính thuế như thế nào. Có cộng cả tiền đã ứng trước đó không
T kinh doanh hiệu thuốc tây nhỏ le ở tuyến xã vốn kinh doanh là 20trieu. Hiện tại quầy thu nhập bình quân cả vốn và lai là dưới 800tram 1 ngày mà phòng thuế của xa bắt tôi phải đóng thuế thu nhập ca nhân và thuế giá trị gia tăng và môn bài. Vậy là tư vấn là tư vấn giúp tôi là tôi có phải đóng thuế thu nhập ca nhân hay không? Trong khi thu nhập của tôi chỉ khoảng dưới 2 triệu 1 tháng. Tôi cảm ơn!
Hiện tại tôi đi làm với mức lương 14tr/tháng và có 1 người phụ thuộc .Vậy cho hỏi hàng tháng tôi phải đóng bao nhiêu tiền thuế
LƯƠNG TÔI 21 TR , MÀ KO HIỂU TÔI THỰC LÃNH THÁNG 04/19 , CÓ 17,2 TR. TÔI CÓ ĐĂNG KÝ GIẢM TRỪ 1 NGƯỜI . SAO MÀ TRỪ THUẾ DỮ QUÁ . ( THẤY GHI LÀ TRUY THU KHÁC 20% 2,1 TR)
Tháng 1 lương của tôi 14000000tr với mức đings 15% tôi phài đóng bn
Xin cho biếc tôi có 5 phong cho trợ vì ô quê mức gia co 6000000nghan một phòng môi tháng thu đc 3000000 Đồng vay sin cho tôi biếc có nắp thê hay k .