Kinh nghiệm làm kế toán tại công ty du lịch, tổ chức tour

Bạn đang làm kế toán cho những đơn vị du lịch hay những doanh nghiệp chuyên tổ chức tour du lịch? Bạn đang băn khoăn và bỡ ngỡ không biết phải làm gì? Kế toán Hà Nội sẽ chia sẻ vấn đề này với các bạn qua bài viết “Kinh nghiệm làm kế toán tại công ty du lịch, tổ chức tour “

Khi làm công việc kế toán tại công ty du lịch chủ yếu cần xử lý các vấn đề sau:

• Cách tính giá thành đối với từng dịch vụ đi tour
• Các khoản tạm ứng cho nhân viên hướng dẫn tour du lịch, nhân viên điều hành tour

Dưới đây Trung tâm kế toán Hà Nội xin được chia sẻ kinh nghiệm làm kế toán tại công ty du lịch như sau:

Đối với việc tính giá thành

Đối với hoạt động du lịch, lữ hành, kế toán tính giá thành theo từng dịch vụ, hợp đồng tour. Giá thành được “chia” thành 3 nội dung chính: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (NVLTT), Chi phí nhân công trực tiếp (NCTT), Chi phí sản xuất chung (SXC). Sau khi tập hợp đầy đủ chứng từ, hoá đơn chi phí, kế toán tiến hành định khoản và ghi sổ kế toán các nghiệp vụ phát sinh:

+ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (xe khách vận chuyển trực tiếp, tiền ăn, tiền khách sạn, vé tham quan, tiền nước cho khách, khăn , nón…)

Nợ TK 154 (Có thể mở chi tiết 1541)

Nợ TK 133 (nếu có)

Có TK 111, 112, 141

+ Chi phí nhân công trực tiếp (Lương và các khoản bảo hiểm của hướng dẫn viên trực tiếp tham gia)

Nợ TK 154 (Có thể mở chi tiết 1542)

Có TK 334, 338, 111, 112…

+ Chi phí sản xuất chung(Chi phí liên quan đến điều hành tour): Lương bộ phận điều hành, hướng dẫn viên tại địa phương, Chi phí bảo hiểm cho khách tour, quần áo vật dụng giày dép, găng tay, loa, video, ba lô và các chi phí chung khác….)

Nợ TK 154( Có thể mở chi tiết 1543)

Nợ TK133 (nếu có)

Có TK 334, 111,112…

+ Xác định doanh thu và kết chuyển giá vốn (Khi hoàn thành Tour, thanh lý hợp đồng và xuất hoá đơn hạch toán)

– Xác định giá vốn dịch vụ tour:

Nợ TK 632

Có TK 154

(Kết chuyển TK154 chi tiết vào TK632 nếu chia TK154 thành các tài khoản con tương ứng)

– Ghi nhận doanh thu

Nợ TK 111, 112, 131

Có TK 511

Có TK 3331.

Đối với khoản tạm ứng

Về khoản tạm ứng, mỗi hướng dẫn viên đi tour hoặc điều hành tour ta có thể mở chi tiết một tài khoản tạm ứng. Sau khi hoàn thành tour, căn cứ vào các hóa đơn chứng từ kế toán làm nghiệp vụ hoàn ứng cho nhân viên.

2.1 Tạm ứng cho nhân viên thực hiện công việc hướng dẫn, điều hành tour:

Khi tạm ứng ghi:

Nợ TK 141 (Chi tiết cho nhân viên tạm ứng)

Có TK 111,112

Khi hoàn ứng ghi:

Nợ TK 154, 111,112 (Lưu ý là trong trường hợp này ta dùng QĐ48, và mở chi tiết cho TK 154 thành 1541, 1542, 1543 )

Nợ TK 133 (nếu có)

Có TK 141

2.2 Khách hàng ứng trước tiền đi tour (Khách hàng có thể là cá nhân hoặc tổ chức đặt trước tiền đi tour)

Nợ TK 111, 112

Có TK 131 (Chi tiết cho cá nhân hoặc tổ chức)

2.3 Trả trước cho nhà cung cấp các dịch vụ liên quan đến tour (Tiền phòng, tiền ăn uống, tiền xe, tiền vé,…)

Nợ TK 331 (Chi tiết cho từng nhà cung cấp dịch vụ)

Có TK 111, 112, 141…