Trang chủ KINH NGHIỆM KẾ TOÁN Công ty mới thành lập kế toán thuế phải làm những gì 

Công ty mới thành lập kế toán thuế phải làm những gì 

Công ty mới thành lập kế toán thuế phải làm những gì 
5/5 - (1 bình chọn)

Công ty mới thành lập kế toán thuế phải làm những gì là câu hỏi của rất nhiều doanh nghiệp khi mới bắt đầu thành lập đây cũng là khúc mắc lớn nhất mà chúng tôi thường nhận được của các đối tác khi bắt đầu tiếp nhận làm dịch vụ kế toán.

Đối với Công ty mới thành lập thì công tác kế toán thuế vô cùng quan trọng vì nó ảnh hướng rất lớn tới quá trình hoạt động và sự phát triển của doanh nghiệp.

Kế Toán Hà Nội chia sẻ kinh nghiệm đúc kết lại cho doanh nghiệp để các chủ doanh nghiệp bắt tay vào tạo dựng công ty mới đầu thật suôn sẻ, tập trung hơn trong kinh doanh sản xuất

Công việc của kế toán thuế tại Công ty mới thành lập bao gồm:

1. Kê khai thuế môn bài

Công ty mới thành lập kế toán thuế phải làm những gì 

– Trường hợp người nộp thuế mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai thuế môn bài trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày, kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

– Nếu công ty mới thành lập mà có phát sinh hoạt động SXKD: Thì chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thành lập theo giấy phép ĐKKD.

– Những DN thành lập 6 tháng đầu năm: Phải nộp tiền  thuế Môn bài cả năm

– Những DN thành lập 6 tháng cuối năm (từ 01/07 về cuối năm): sẽ nộp thuế Môn bài: 1/2 năm

-> Hồ sơ khai thuế môn bài là Tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/MBAI ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.

Chú ý: Nộp tờ khai và tiển thuế môn bài vào cùng thời gian.

2. Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT)

– Những công ty mới thành lập thì kê khai thuế GTGT theo THÁNG và theo phương pháp TRỰC TIẾP (Dù không phát sinh vẫn phải nộp tờ khai)

Sau khi hoạt động đủ 12 tháng (1 năm tài chính) thì sẽ căn cứ vào mức doanh thu để xác định.

– Hạn nộp tờ khai thuế GTGT chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.

Chú ý: Hóa đơn đầu vào là hóa đơn bán hàng (tức là hóa đơn thông thường không phải hóa đơn GTGT) thì không kê khai.

Công ty mới thành lập kế toán thuế phải làm những gì 

Nếu công ty mới thành lập:

– Là dự án đầu từ hoặc là chi nhánh của Doanh Nghiệp đang kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

– Hoặc có thực hiện đầu tư, mua sắm TSCĐ, máy móc, thiết bị có giá trị >1 tỷ đồng(không bao gồm ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống của Doanh Nghiệp không hoạt động vận tải, du lịch, khách sạn).

-> Các bạn có thể gửi Thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế theo Phương pháp Khấu trừ (mẫu 06/GTGT) tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp cùng với hồ sơ đăng ký thuế.

3. Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

– DN mới thành lập: Hàng quý sẽ phải làm: Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý mẫu số 01A/TNDN và thuế suất là 22%.

– Kết thúc năm tài chính nếu Doanh thu bình quân của các tháng trong năm < 1,67 tỷ thì Doanh Nghiệp quyết toán thuế TNDN theo thuế suất 20%.

– Thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý: Chậm nhất là ngày thứ 30 của quý sau.(Cụ thể: 30/04, 30/7, 30/10, 30/01)

4. Kê khai thuế thu nhập cá nhân(TNCN)

– Công ty mới thành lập sẽ phải kê khai thuế GTGT theo tháng nên ta sẽ xét 2 trường hợp như sau:

+ Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp >= 50.000.000 thì kê khai theo tháng.

+ Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50.000.000 thì kê khai theo quý.

Chú ý: Các bạn chỉ xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm tính thuế.

– Nếu trong tháng hoặc quý không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải kê khai

– Nhưng vẫn phải nộp tờ khai quyết toán năm (mẫu 05/KK-TNCN)

Xem thêm: Cách tính thuế PIT mới nhất

5. Hoá đơn

Đối với DN mới thành lập đủ điều kiện đăng ký thuế GTGT theo PP Khấu trừ, có nộp mẫu 06/GTGT thì nộp thêm Mẫu 3.14 (Mẫu: Đề nghị sử dụng hóa đơn tự in/đặt in).

– Khi được cơ quan thuế chấp nhận thì: tiến hành đặt in hóa đơn GTGT.

– Sau khi có hoá đơn, phải làm thông báo phát hành hóa đơn gửi cho cơ quan thuếtrước khi sử dụng ít nhất là 5 ngày kể từ ngày thông báo phát hành hóa đơn, mỗi quý phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (Mẫu BC26/AC), chậm nhất là ngày 30 quý sau.

– Đối với DN mới thành lập nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếpcũng phải làm thủ tục như trên.

Văn bản tham khảo:

Thông tư 39/2014/TT-BTC Hướng dẫn NĐ 51/2010 và TT 04/2014 /TT-BTC

Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.

Thông tư 26/2015/TT-BTC

6. Tài khoản ngân hàng

Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày mở tài khoản, phải thực hiện thông báo số TK ngân hàng cho cơ quan thuế theo mẫu 08/MST.

Công ty mới thành lập kế toán thuế phải làm những gì 

7. Lao động và bảo hiểm xã hội

a. Nếu DN ký hợp đồng với người lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên sẽ thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc: kế toán liên hệ với cơ quan BHXH để làm hồ sơ tham gia đóng bảo hiểm cho nhân viên.

Trong thời hạn 30 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động, người sử dụng lao động phải khai trình sử dụng lao động theo mẫu số 05 ban hành kèm theo Thông tư số 23/2014/TT-BLĐTBXH.

Lập sổ quản lý lao động trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày bắt đầu hoạt động tại nơi đặt trụ sở, chi nhánh, văn phòng đại diện.

8. Định mức tiêu hao vật tư, nguyên liệu

Doanh nghiệp sản xuất phải lập Bảng định mức nguyên vật liệu các sản phẩm chính của doanh nghiệp. Định mức này được lưu tại công ty và xuất trình khi cơ quan thuế kiểm tra
Văn bản tham khảo:

9. Đăng ký phương pháp khấu hao TSCĐ

Lập và nộp bảng thông báo phương pháp trích khấu hao TSCĐ trước khi khấu hao TSCĐ

BÌNH LUẬN

Vui lòng nhập bình luận của bạn
Vui lòng nhập tên của bạn ở đây