trung tâm kế toán hà nội


Cách lập hóa đơn mặt hàng không chịu thuế GTGT Quy định tại điểm 2.1 khoản 2 của Phụ lục 4 thông tư 39/2014/TT-BTC

Vậy Hóa Đơn không chịu thuế GTGT được quy định lập như sau:

“Tổ chức nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế bán hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, đối tượng được miễn thuế GTGT thì sử dụng hóa đơn GTGT, trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ.”

Hạch toán hóa đơn không chịu thuế.

Bên bán: ghi nhận DT: Nợ 111/112/131... – Có 511: số tiền thu được hoặc phải thu ( vì không chịu thuế nên không phát TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp )

Bên mua: Nợ 156/152/153/211/642/142/242...

                        Có 111/112/331...

Kê khai thuế hóa đơn không chịu thuế GTGT

+ Bên bán: Kê vào bảng kê bán ra - Mục số 1:

Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT.

+ Bên mua: KHÔNG KÊ KHAI - Theo công văn số 4943/TCT-CS  ngày 10 tháng 11 năm 2014 trả lời  “Về việc kê khai các hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào không chịu thuế GTGT

Ví dụ cụ thể về cách lập hóa đơn mặt hàng không chịu thuế GTGT như sau:
Kế Toán Hà Nội hoạt động trong lĩnh vực đào tạo, theo điều 4 của TT 219/2013/TT-BTC quy định về thuế GTGT thì dịch vụ đào tạo thuộc diện không chịu thuế GTGT.
Khi có học viên đăng ký khóa học thực hành kế toán với giá 4.000.000 (chưa thuế) thì chúng tôi sẽ xuất hóa đơn như sau:
 

 

                                          Mẫu số: 01GTKT3/001

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

                                                                                                                                   Ký hiệu: TU/14P
                                                                          Liên 1: Lưu                                      Số:         0000023     
                                                            Ngày....12....tháng...12....năm 2014...

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN HÀ NỘI
Mã số thuế: 0106235869
Địa chỉ: 322 Lê Trọng Tấn – Thanh Xuân

Điện thoại:.........0988.043.053................Số tài khoản......................................

Họ tên người mua hàng .................. Hà thị Thu ................ ...... .......
Tên đơn vị............... Công ty TNHH Bigreen .............................................................................
Mã số thuế:…………… 0106562366…………………………………………………
Địa chỉ.......... sô 322 Hoàng Văn Thái – Thanh Xuân – Hà Nội..............

Hình thức thanh toán:.......................................Số tài khoản………………………………………………..

STT

Tên hàng hóa, dịch vụ

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá

Thành tiền

1

2

3

4

5

6=4x5

 1

Khóa học kế toán tổng hợp

Khóa

1

4.000.000

4.000.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                    Cộng tiền hàng:                                              ……4.000.000....

Thuế suất GTGT:   ....…… %  , Tiền thuế GTGT:                                                                      …………

Tổng cộng tiền thanh toán                                                                                   ......4.000.000......

Số tiền viết bằng chữ:...................... Ba triệu đồng .................................................

 

Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Thu
Hà Thị Thu

 
 

 

Người bán hàng
(Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
Nhung
Phạm thị Nhung

 

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



Hãy like để nhận nhiều bài mới nhất

Bạn có Thắc Mắc câu hỏi nào vui lòng để lại Comment phía dưới

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn



Hỗ trợ trực tuyến

0988 043 053